Formation Bâtir, négocier et suivre son budget

Cette formation vous permettra d'identifier et de maîtriser les étapes et les méthodes d'une procédure budgétaire. Vous apprendrez à construire, valider, suivre votre budget et à conseiller les différents opérationnels sur les éventuels écarts constatés.

Situer l'outil budgétaire dans le système d'information de l'entreprise

• Le processus de contrôle de gestion.
• Les différents horizons de planification.
• L'organisation d'un contrôle budgétaire.
• Le budget annuel : un outil de gestion de la performance.
• Exercice : Atelier de réflexion individuelle : décrire l'organisation du processus budgétaire de son entreprise.

Comprendre la construction budgétaire

• Les préalables à la budgétisation.
• Les étapes et les acteurs de la procédure budgétaire.
• Le diagramme d'élaboration budgétaire.
• Les budgets d'exploitation : ventes, production, achats, masse salariale, fonctions support.
• Le compte de résultat prévisionnel.
• Les budgets d'investissement : recenser et hiérarchiser les investissements, les engagements.
• Les budgets de synthèse : budget de trésorerie, bilan et cash-flows prévisionnels, plan de financement.
• Exercice : Elaborer un compte de résultat prévisionnel et déterminer un équilibre de trésorerie.

Valider son budget

• Savoir négocier et vendre son budget : les cinq facteurs clés de succès.
• Comment argumenter et faire avaliser ses plans d'action ?
• La consolidation budgétaire.
• Les ajustements et arbitrages budgétaires.
• L'exercice de mensualisation budgétaire.
• Exercice : A partir d'un budget pré-élaboré, présenter et argumenter ses plans d'action.

Suivre et contrôler son budget

• Les fondamentaux du contrôle budgétaire.
• Les préalables à l'analyse des écarts.
• La notion de budget flexible.
• Connaître les principaux écarts : écarts sur quantité, sur prix.
• Les coûts standard. Les différents types de coûts à retenir.
• L'analyse des écarts : écarts sur chiffre d'affaires, sur coûts directs ou indirects, sur rendement.
• Mettre en place des actions correctrices.
• Exercice : Calculer et interpréter des écarts budgétaires.

Mettre en place une relation clients/fournisseurs avec les opérationnels

• Valider les écarts constatés.
• Effectuer une reprévision ou réestimation budgétaire.
• Exercice : A partir d'écarts constatés, proposer des plans d'actions correctrices.